强组织领导，完善审计监督体系

 

　　加强党对审计工作的领导。国有公司内部审计工作必须在党的统一领导下组织开展，内部审计工作机制应进行相应的调整。建立审计部门向公司党组织、董事会负责和定期报告的工作机制；明确公司内部审计工作由公司董事长（未设董事长的为主要负责人）主管；内部审计师要提高政治站位,从严格落实全面从严治党的政治责任角度，切实履行审计监督职责，防止国有资产流失。

 

　　接受审计机关的指导和监督。对所有党政机关和国有企事业单位的内部审计工作进行监督指导是审计机关的法定职责；做好与审计机关的沟通协调是国有公司内部审计机构重要的工作内容。国有公司内部审计机构应当将工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计工作中发现的重大违纪违法问题线索等报送同级审计机关备案，自觉接受审计机关的业务指导和监督。

 

　　加强对内部审计工作的集中管控。国有公司集团可结合公司实际探索建立审计集中化或垂直化管理体制,强化集团审计的统一管理,增强集团管控力和内部审计工作的独立性。

　　拓展审计职责范围，加强对内部控制、风险领域的审计监督

 

　　审计署11号令将内部审计监督范围拓展至内部控制、风险管理领域，将目标定位为“促进单位完善治理、实现目标”。为适应变革要求，公司内部审计工作一是必须进行业务扩展，将审计工作领域拓展到对公司风险防范、内部控制建设、公司治理等方面，突出对公司经营管理中重点领域、关键环节的审计。

 

　　二是必须持续跟踪公司的生产经营活动过程，熟悉公司业务，掌握公司经济运行规律，及时识别风险、分析风险、应对风险。

 

　　三是完善风险管理的组织架构。公司可以成立全面风险管控委员会或是风险管理部门（以下简称“风控委”）作为公司风险管理的专设机构，直接对董事会负责。风控委通过定期或临时会议的形式，统筹系统安排公司的整体风险防控工作及针对重大风险问题进行评议并提出意见。风控委委员应由公司经营、生产、财务、纪检、审计、法务等职能部门的业务骨干组成，对风险进行评估时应尽量选用量化的指标，并保持风控委委员意见的独立性。

 

　　四是必须强化对审计师的业务培训，推动审计师转变审计思维方式，要从传统的查错纠弊审计思维转换到风险监控、管理诊断的审计思维上来。通过开展提质增效审计，创建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的内部审计模式。

 

　　搭建信息系统，提高审计的信息化水平

 

　　审计署11号令规定内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的职责和权限。目前，绝大多数公司已经建立了业务和财务的信息化系统，公司的数据信息来源于各个系统的信息记录。要切实发挥内部审计的功能作用，公司内部审计部门必须创新审计方式方法，搭建审计信息系统。

 

　　一是要建立审计数据库，不断补充和完善被审计对象的基本情况以及历史审计信息等数据，为科学制定审计项目计划和分析研究被审计对象提供依据，为总结分析审计案例、探索提高审计技巧提供数据支撑。

 

　　二是加强审计标准化、规范化的体系建设。公司内部应建立相应的规章制度，统一规范审计业务流程、审计业务表单，明晰审计工作程序、方法等，并根据审计实践加以总结和完善。

 

　　三是要加强对数据的分析运用。通过综合运用业务与财务数据，深入挖掘数据的特点和规律，提高内部审计机构人员发现问题、解决问题的能力。

 

　　四是要搭建审计信息化系统，运用信息技术和管理软件等方法开展内部审计工作。公司的审计信息化建设，应能够实现审计师对被审计对象的实时监控和查询，实现与公司内部其他信息系统的有效对接。借助信息化的手段，推动公司的内部审计工作由事后审计向事前审计转化。

 

　　强化审计成果转换，实现内部审计的价值创造

 

　　审计署11号令加强了审计机关对内部审计工作成果的运用，这对公司强化落实审计整改有极大的推动作用。

 

　　公司内部审计部门应建立审计整改落实工作制度,推动审计发现的问题整改到位、问责到位，强化审计结果转化运用。要建立审计整改工作责任制，明确公司主要负责人作为审计整改第一责任人；建立限期整改和追责、问责机制。明确整改期限，对未按期整改或整改不到位的单位和人员实施追责问责；建立审计整改联动机制，将需整改事项区分业务类别，分别移送至主管部门督促整改，形成审计部门和职能部门共同参与的审计整改联动机制；推行审计整改情况通报；将审计整改工作与考核、奖惩挂钩；建立审计整改督查机制。通过检查回访、现场核实等方式，落实整改情况，加大检查督促力度。

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　　【中国审计师考试网审计菌寄语】学习对每个人的重要性大家都知道，我们都知道学习代表未来，成绩代表过去，学习成就人生，学习改变命运，学习可以致富，这些话语其实一点都不夸张，学习真的可以改变我们的命运，学习真的可以成就我们的人生。学习确是件困难的事，但不怕不会，就怕不学，有谁生下来就是文学家，任何一件事情都要经历一个过程，学习同样如此，在学习的过程中，暴露出的问题也会越来越多，但如果不经历这样的磨练，学习就失去了意义。祝你学习进步！工作顺利！