审计菌在近年的审计工作中发现，一些单位缺乏对银行开户和银行会计的管理，单位与银行长期对不上账，给单位造成不应有的损失，有的后果甚至非常严重。

 

　　此中存在的问题及危害一是盲目多头开户，造成管理困难。由于银行及非金融机构间的竞争，以及单位出于自身利益的需要，单位多头开户现象普遍。如某地一企业在本地银行和非金融机构开设户头达13个。还有的单位甚至开设临时户头、公款私存；二是企业会计长期不与银行对账，造成企业资产负债损益严重不实，误导单位经营决策。如某企业投产后33个月不与银行对账，企业账余额与银行相差1126万元，审计人员用了一个多月时间，才查清151笔未达账的来龙去脉，其中少计工程成本及利息支出600多万元；三是单位银行会计长期不与银行对账，给单位造成不应有的损失。如某银行少结转一企业一个季度的存款利息33万元，时隔两年多竟未发现，在审计压力下，与银行对账后才得以挽回。还有的单位将对方开出的空支票当收入账，因为没有及时对账，待发现后，对方单位已倒闭致使资金无法追回；四是长期不对账，给经济违纪和犯罪以可乘之机。某企业因开设临时存款户，财务人员竟私自外借公款38万元，后收回35万元，少款3万元。少数单位财务人员利用单位银行开户管理不严，贪污挪用公款的情况也时有发生。

　　产生上述问题的主要根源是：少数单位领导不懂财务，加强对银行开户和银行会计的管理仅停留在口头上。部分银行会计业务素质差，工作缺乏责任心。同时，岗位责任制不落实，检查监督不力，对银行会计也缺乏考核措施和力度。

 

　　审计菌认为，解决这一问题的对策，一要靠领导重视，加强银行开户管理和银行会计管理，这是保证单位安全、高效运筹资金的一个中心环节，也是提高管理水平和经济效益的一个重要手段，不可掉以轻心，麻痹大意。单位领导应加强学习，提高认识，熟悉和掌握这方面的知识，重视这方面的工作；二要选贤任能，应选拔素质高、业务精、能吃苦的人员担当银行会计。对思想意识差，工作浮躁的现职银行会计，通过考核后，仍不能胜任工作的，应坚决撤换；三要落实责任，要切实制订银行会计岗位职责，与其切身利益挂钩。对工作失责，给单位造成损失的，要追究经济和行政责任，甚至刑事责任。四要强化监督。单位财务主管人员，应每月检查银行会计的工作完成情况，发现问题及时向领导报告。主管部门和管理监督部门，在检查单位财务工作时，应加强对银行开户和银行会计的检查，发现问题及时纠正。

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