[审计案例]反向操作见奇效撕单埋单现原形-中国审计师考试

来自审计精选发布时间：2019-08-06

　　线索来源：

　　接到举报，某保险分公司存在私自印制保单，且保费不入账现象。

　　项目背景：

　　由于涉事分公司知道审计的来意，提前做了充分的准备，增加了不小的查证难度。进场见面会上，涉事公司拒绝承认私印保单，且信誓旦旦，眼神中透露出“着看你能否查出来”的轻蔑。

　　审计小组也做好了充分的准备：一是从公司内部正查；二是上街保单代理点购买保险。

　　这是一款养犬责任险，最坏的打算是从当地朋友家借一条狗，多去几个代理点购买养犬责任险。

　　审计方法：

　　一般来说，正常的审计私自印制保单的方法是：从财务（印刷费）或承保环节（承保档案）入手顺查。

　　审计小组则釆取反向操作：从理赔入手，因为理赔是要举证的，也就是拿保单来索赔。

　　见面会一结束，审计人员就直奔理赔档案室，取走所有与养犬责任险相关的档案，不给其有再次作弊的机会。

　　功夫不负有心人，私自印刷的保单果然在理赔档案里现了原形，继续追查下去，私自印保单部分的保费并未入账，截留用于支付手续费及其他用途。

　　在事实面前，被审计单位不得不承认并交待了私印保单且撕单埋单的整个过程。

　　审计结论：

　　私印保单且撕单埋单、隐匿保费收入账外经营。

　　舞弊手法：

　　1.该分公司经上级批准印制了相同的保单，而分公司在此基础上又私自印制了保单；

　　2.利用团体业务出单方式，用真保单做为清单附件在系统里出单；

　　3.理赔时通过修改系统清单名字的方式进行；

　　4.而私自印制保单的保费并未入账，被全部截留挪用；

　　5.私自印制的保单未放入承保档案，印刷费也未入账（通过截留的保费处理）。

　　可谓反向操作见奇效撕单埋单现原形！

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