2020年审计师考试
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[审计数据分析案例]“三重一大”审计量化分析
来自 审计精选 发布时间：2019-07-29
“三重一大”即：重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用。
“三重一大”作为经济责任审计项目中必审的一个要点，怎么都绕不过去？！
常见的审计内容如下：
要重点关注“三重一大”决策制度建立和执行情况。包括：被审计单位在“三重一大”决策制度建立健全、决策制度执行及效果、决策制度的监督考核和责任追究等方面。
常见的审计方法如下：
一是应以被审计单位《“三重一大”决策制度实施细则》中确定的“三重一大”决策事项为审计范围，重点对“三重一大”决策制度建立健全和执行情况进行审计。
二是对“三重一大”决策制度执行中存在的问题，不仅要反映发现的问题事项，还要查证决策的形式、过程和程序、以及决策的执行情况，是否由相关主要领导主持相关会议集体决策，是否按制度规定的程序和方式进行决策，决策事项是否经过讨论并分别发表意见，是否有完整、详细的会议记录，决策事项是否按会议决策结果组织实施，决策事项是否达到预期目标等，在此基础上进行责任界定。
下面结合近几次“三重一大”审计实践，另辟蹊径采用量化分析的方法，对领导人任职期间的“三重一大”决策制度执行做一个探索，抛砖引玉。
第一步：将“三重一大”决策事项打标签；
第二步：“三重一大”决策程序关键控制点如：出席人数的最低比例、决策的形式、决策的程序、决策的执行情况等等重新统一定性分级如A、B、C、D；
第三步：按照“三重一大”会议记录的信息如：时间、事项（打标签）、关键控制点的程序执行情况进行统计与分析；
第四步：根据分析的结果量化出领导人在“三重一大”管理方面做的好的方面以及做的不足的方面。
数据分析与处理结果：
审计发现：一是“贯彻落实XX路线方针政策、XX工作部署和指示精神”等X个“三重一大”事项未见相关决策记录；二是违反“决策会议符合应到会人数的三分之二及以上方可召开”的管理程序，X次会议在“到会4位，缺席5位”情况下召开；三是存在X次“三重一大”事项要求下次开会讨论但后续未见讨论事项记录以及后续工作绕开“三重一大”管理程序开展；四是违反“主要负责人应最后发表结论性意见”第一个发表意见；五是……
以上是比较笨的一种方式，据说有团队用更加先进的方法进行分析：
第一步：扫描“三重一大”会议记录信息；
第二步：用软件识别记录信息；
第三步：用Python进行文本挖掘；
第四步：尚在挖掘，未完待续……
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