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《企业内部控制基本规范》[审计须知]
来自 审计精选 发布时间：2019-08-30
证监会、财政部、审计署、银监会及保监会联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》，这一以规范企业信息披露为主要目标的法规首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。
据介绍，《企业内部控制基本规范》是以规范企业信息披露为主要目标的企业内部控制标准体系，旨在提高公司财务报告的真实性和可靠性。具体而言，执行该规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。
中国证监会党委委员、纪委书记李小雪表示，《企业内部控制基本规范》的发布是中国资本市场发展中的一件大事，其实施将有利于我国资本市场的持续健康发展。市场分析认为，《企业内部控制基本规范》的印发，标志着中国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，同时也是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。这一被视为稳定资本市场发展基石的举措，将为中国企业防范风险构筑一道“防火墙”，有助于提升中国海外上市企业的市场形象，推动中国企业走出去。
据了解，美国国会通过的《萨班斯——奥克斯利法案》，是目前国际上对各国企业内控建设产生积极影响的重要法案。在我国，企业内部控制体系建设处于起步阶段，一直没有统一的内控规范。由于没有统一的企业内部控制规范，加上一些上市公司内部控制意识淡薄，出现了一些企业内部控制失效甚至舞弊的案件，损害了投资者利益，在市场上造成了恶劣影响。此外，由于企业内部控制不规范而使银行产生大量不良贷款的现象也屡见不鲜。
■业内反应
对股市而言是正面因素
德勤企业风险管理服务合伙人谢安：尽管内部控制的建设作为企业一项重大举措，在实施初期一定会造成成本增加，但对股市而言是正面因素。因为从长期来看，内控体系将帮助企业降低成本，提高其财务报告以及信息披露的质量，从而提高企业经营效率和效果。
短期影响限于心理层面
信达证券研发部副总刘景德：从长期而言，该规范的实施可以提高上市公司财务报告的有效性，提升上市公司质量，有效提高公司风险防范能力。但由于该规范要到明年才在上市公司中施行，因此短期内对上市公司以及市场的影响仅限于心理层面。
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