2020年审计师考试
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企业金融内部控制的原则与目标,风险管理审计
来自 审计精选 发布时间：2019-08-27
企业金融内部控制的原则与目标,风险管理审计,让企业金融管理风险将到最低。
一、货币资金内部控制的原则
1.岗位分工和职务分离
将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。
2.严格收支分开及收款入账
将现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，不得随意坐支。
3.实行支出款项的严格授权批准程序
严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金。
4.实施内部稽核
通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题，以改进货币资金的管理。
5.实行定期轮岗制度
实行定期岗位轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为。
二、货币资金内部控制的目标
1.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确。
货币资金的内部控制严格执行国家有关货币资金管理的重要法规，按照国家有关货币资金管理和内部控制的有关法规，认真审核现金及银行存款的收入来源和支出的用途，确保现金及银行存款收付的合法、合理；有效地组织现金及银行存款的收支，正确计算和准确收付现金及银行存款的金额，避免错收或误付及违法乱纪的发生；监督并且揭露坐支、私分、私存和非法占用等违法违纪行为。
2.确保现金及银行存款收付的适当和及时。
合理安排现金和银行存款收支结算的时间，及时办理收付结算；适当选择现金收支的方式和银行结算方式，按各种不同银行结算方式的使用范围、使用条件及结算程序合理安排款项结算；避免提前或逾期付款，避免逾期托收、误期拒付，避免银行结算方式的不当使用；加快资金回笼，提高资金使用效率。
3.确保现金和银行存款的安全与完整。
4.确保现金和银行存款记录的真实可靠。
【中国审计师考试网审计菌寄语】学问之根苦，学问之果甜。 学问勤中得，富裕俭中来。不要幻想人生一帆风顺，首先要培养敏锐地洞察人世、社会百态的能力。知识是一种力量。切不可轻易妥协、苟且偷生，而应该用勇气和智慧与社会搏斗，在艰难困苦的磨砺中成长。人间、社会确实矛盾重重，必须解决的问题堆积如山。但是，倘若把一切都归咎于人世，就没有真正意义上的自我成长。使自己具有力量，不在世俗的恶流中随波逐流，而且成为一个推动社会进步、改变环境的人。人必须革命。祝你学习进步！工作顺利！
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