通过近年来审计信息化建设和审计应用软件的推广应用，审计信息化充分发挥了现代科技的引领效能，促进了审计手段现代化，起到了支持领导决策、节约审计行政成本、提高工作效率、促进横向沟通、提高审计能力、提高凝聚力等方面的积极作用。一是网络建设与硬件设备初具规模；二是提高了信息化管理水平，系统管理和系统建设逐步规范；三是从2005开始使用AO，计算机审计得到推广；四是加大了对审计人员计算机应用知识的培训力度，队伍素质有了明显提高。

 

　　一、县级审计机关信息化建设中存在的困难和问题

 

　　1、理念老化，影响审计信息化建设的进程。主要是理念和素质不足，认识偏差。传统的“一把算盘一支笔”的审计方式已在审计人员的心目中留下深刻烙印，对实行计算机审计信心不足，认识不够。

 

　　2、人才匮乏，不能满足新形势发展的需要。目前审计队伍存在“三多三少”，即改行的多，科班出身的少；年纪大的多，年轻的少；单一专业人才多，复合人才少。主要由财经专业类人员组成，计算机知识和技能尚不能达到计算机审计所要求的水平；而审计队伍中的计算机专业人员，又普遍缺乏相应的法律、财经专业知识，尚不能独立开展计算机审计工作。虽然近几年加大了计算机知识培训力度，但运用计算机实施审计还相距甚远，致使人、“机”不能有机结合运用于审计工作当中，应用效率不高。就来凤县审计局来说，OA的熟练运用程度可以说达到95%以上，AO的熟练运用程度达到80%左右，但就是那20%的审计分析这个瓶颈关口过不了，因为绝大部分审计人员不会SQL分析语句，懂ASL脚本语言的没有一个，财政联网虽然联起来了，但如何在机器上搞好财政支出动态跟踪和监测还不会。所以，多年来，在AO应用实例和计算机审计方法上还没有取得突破和实在的成绩，这也是该局在信息化建设中体现最集中的一个短板。

　　3、经费紧缺，制约审计信息化建设的发展。审计机关的经费由同级财政提供，基层财政十分困难，尤其是来凤县还是吃饭财政，在既要吃饭又要建设的情况下，财政更困难，要想县财政提供更多的审计信息化建设所需经费不太现实。十多年来，该局想千方百计筹集资金购买了计算机设备（已第三次全部更新）、部分审计软件，建起了局域网。想多让审计干部出去参加计算机知识培训稍感力不从心，加之通过自学难以正常使用审计软件进行审计工作，导致基层审计机关审计信息化建设发展缓慢。

 

　　4、审计面广，加大了运用审计软件的难度。审计工作涉及方方面面，如：专项审计、财政财务收支审计、经济责任审计、行政、事业、企业等各种类型的单位，计算机审计的应用软件与被审计单位财务管理系统衔接困难。目前，基层审计机关还不具备开发审计软件的能力，AO虽然设计得科学，但不是所有被审计单位的数据都有相应的模块导入、进行读取和分析。

 

　　5、外部环境，对审计信息化建设有一些制约。如垂直管理部门的会计数据和业务数据采集还有相当的困难。

 

　　6、新型数据管理模式的发展趋势与单位原有的管理模式的冲突。该局还没有建立数据灾备和审计基础资源数据库，不能满足审计数据管理模式的新要求。就是现在已经录入审计管理系统的数据，也因州审计局服务器的硬盘容量限制，两三年后会被删除。

 

　　二、县级审计机关信息化建设面临的新形势、新任务和趋势

 

　　根据国家金审工程建设的总体规划和“数字湖北”建设的要求，目前，就恩施州内而言，多数县级审计机关信息化建设离要求还有较大差距，面对新形势，我们认为，下一步，县级审计机关信息化建设总体目标应达到：建立与国家审计信息系统相配套，适应现代社会发展，符合湖北实际的县级审计信息系统，最终实现对财政财务收支真实、合法和效益实施有效审计监督，实施“财政预算执行跟踪审计+财政联网动态监督”的审计模式，从而真正实现审计监督方式的三个转变。

 

　　基于上述目标，县级审计机关信息化建设的新任务就是：进一步全面推广审计管理系统、审计实施系统的应用（即：AO在审计项目应用的比例要提高），在“十二五”期内建成各种基础性审计资源数据库系统，进一步完善县级审计机关与省、市（州）审计机关的专网建设（如每次的视频会议视频效果不是太好），全面推进计算机审计在各行业、项目实施中的应用，积极创新在信息化条件下的审计技术、方法和手段。

 

　　三、深入推进县级审计机关信息化建设的思路和措施

 

　　（一）总的原则：科学规划、分步实施、重点推进。

 

　　（二）方式方法：一是加强组织领导，建立信息化建设工作领导小组，实施“一把手工程”；二是制定标准和规范，形成制度和机制，如建立来凤审计资源数据库，在库中设计规范统一的表格和内容，制定相应的制度（如：网络管理、机房管理、网站管理、数据安全、数据存储、审计资料管理、计算机设备管理等方面的制度和技术规范），形成运行维护、系统监管和应急管理等机制，确保系统正常运行；三是建立激励机制和AO应用培训计划，实施AO人才成长工程。

 

　　（三）重点工作和突破口：一是建立来凤县审计局信息中心和审计数据中心，实现从传统的审计管理模式到审计数据管理模式的转变。二是继续加大对审计人员使用AO和OA的应用培训力度，加大对财政联网审计的应用培训力度，力争3年内培养2-3个计算机审计分析能手，一般审计人员都能较熟练的运用AO实施审计项目。三是更新局域网络设施（在2013年搬迁新办公大楼后实施）和加大其他硬件建设。四是进一步完善我局向社会公众提供审计信息和实现审计政务公开的窗口，修改完善来凤审计互联网站，使之更符合来凤审计风貌和特征。

 

　　四、省、市、县三级如何整体联动、统筹推进县级审计机关信息化建设

 

　　按照审计署信息化建设指导意见中的“总体规划、系统设计、整体推进、分工协作、加强指导、分步实施、勤俭节约、严谨细致”的方针。一是抓统筹，由省厅和市（州）在总体规划、系统设计、加强指导等方面进行统筹。二是抓联动，加大全省审计信息化建设的骨干培训和经验交流力度，如省厅和州局每年多办几期“AO应用骨干”培训班，办几期“AO应用实例”和“计算机审计方法”培训班，培训中要联系地方实际，避免“水土不服”；哪个地方审计信息化建设搞得好，可组织其他稍差的局派人去参观学习和交流，提高信息化工作能力；组织信息化建设的先进局对口服务较弱的局帮助解决信息化工作疑难问题，同时还可派人上挂一段时间跟班学习。三是抓重点，县级审计机关由于受人才和其他软硬件条件的限制，主要是在推进和实施方面下功夫，不定期的组织AO的一般操作培训和案例培训，并着重在审计项目质量电子化流程控制方面下功夫，以强化一般审计审计人员对AO和OA的熟练应用。

 

　　五、县级审计机关推进信息化建设外部环境如何？如何优化？

 

　　就来凤县审计局而言，外部环境尚可。近几年该局在推进审计信息化建设进程中，县委政府给予了一定关照，每年都从财政挤出10万元左右的资金安排用于该局的金审工程和信息化建设。由于来凤全县所有行政事业单位包括乡镇和村（除垂直部门外）的会计业务都在县财政局国库收付中心集中核算，加上该局与县财政局实现了联网，采集数据这一环节没有干扰。在信息化建设的软硬件采购方面，县财政局和政府采购中心都给予积极支持。不足的主要是垂直部门大多是报账制，其数据库不是在省里就是在州里，采集数据难度相对大些。

 

　　如何优化外部环境：一是积极服务县委政府中心工作，争取县领导对审计工作特别是审计信息化建设的支持，二是与各部门搞好协调配合，争取他们的理解和支持。

 

　　六、分类别、分行业、分层次开展计算机联网审计的可行性分析

 

　　如前所述，垂直管理部门大多是报账制单位，其数据库多数在上级主管部门，实施联网审计难度大，就是联上网了也受其控制，如每年的预算执行审计都要审计地税局，该局经费账数据库在州地税局，税收业务数据库在省地税局。

 

　　属地管理部门实施联网审计相对容易些。来凤目前有四大核算中心，一是县财政局国库收付中心（已联网）、二是全县教育系统核算中心、三是全县卫生系统核算中心、四是全县交通系统核算中心。如果要对后三个系统的二级单位实施联网审计，只需要添置些设备，通过光纤联网即可实现，当然，审不审这三个系统的二级单位，每年都要承担光纤联网费和设备运行维护费。其他县直部门、乡镇和村都可以通过已联网的财政联网系统采集数据或实现联网审计。

 

　　六、如何开展县级审计机关信息化培训？

 

　　做好县级审计机关信息化培训工作，培养一批既精通审计业务技术和审计管理，又掌握信息化技术，具有信息化思维能力的审计人才，是审计信息化建设的关键。因此，在信息化培训上必须当上下结合、一般与个别结合、请进来与走出去相结合。采取因人施教、因需施教、分类培训、分层培训等方式。在提高大部分审计人员和审计管理工作人员信息化知识的基础上，培养业务骨干，使县级审计机关信息化建设和审计事业发展有一个比较坚实而长效的基础。省、州审计机关最好是负责审计的新技术、新方法，大型数据库的筛选和审计分析，AO应用中级培训，计算机审计方法ASL脚本语言应用以及计算机审计业务骨干培训。县级审计机关主要负责一般计算机审计入门知识和AO常用方法的培训。在培训中做到四个注重：

 

　　一是注重全员培训，提高审计人员计算机操作技能。通过集中培训的方式，对计算机、数据库等基础知识进行全面讲解，制订计算机应用考核办法，要求一线审计人员要掌握AO系统的基本操作应用，审计业务涉及大型数据库业务的每个县局应有1-3人以上掌握相应的数据库查询技术，工程审计人员除掌握AO一般操作外，至少还应学会使用一种工程造价审计软件。

 

　　二是注重培训骨干，着力打造一批“尖子”人才。将审计业务骨干和计算机技术人才有机结合，分层次培养，打造复合型审计人才。

 

　　三是注重培训方式多样化，全方位提高培训效果。除了常规的面授形式之外，以审计专网为平台，开展网络多媒体教学。通过省厅审计内网开辟类似于QQ群那样的计算机交流学习沙龙，加强省内间的横向联系，提倡互动学习方式，不断加大网络教学的力度。

 

　　四是注重培训目的，与年度审计项目紧密结合。对于重点项目，派出计算机专业人员到审计现场面对面的指导，实行现场教学。可选派人员带着问题到先进局学习审计信息化先进经验、或邀请审计信息化先进单位有关人员来本局现场传授经验，并结合当地数据库实际开展指导，以真实案例开展“情景教学”。从而避免信息化培训重“讲授”轻“实践”，避免“老师在上面说的口干舌燥，学生在下面听的云里雾里”，往往出了课堂在审计实际中遇到问题，与老师课堂讲授的稍有不同，就手足无措，不知从何破解，出现“水土不服”现象，审计工作是一项操作性极强的工作，开展实地教学，现场解惑，结合实战操作，往往能起到事半功倍的效果。

 

　　七、如何发挥县级审计机关信息化建设的主观能动性？

 

　　审计机关信息化建设事关审计事业的生存发展，事关审计质量和审计效率的提高，事关审计人员的职业资格和技能，事关审计机关能力建设，只有走科技强审之路才能更好地发挥“免疫系统”的功能，审计也才能有立足之地。因此，县级审计机关要充分调动全体人员推进信息化建设的积极性，充分发挥审计人员的主观能动性，保证审计信息化技能在实际工作中的有效运用。由于县级审计机关大都不具备开发软件能力，在信息化建设上可以做好制度机制等方面的事情。

 

　　一是采取多种形式加大信息化培训力度，及时组织开展计算机审计情况交流总结，互相启发，成果共享，调动审计人员学习和应用计算机技术的积极性，为提高计算机审计整体水平提供有力保障。

 

　　二是加强制度建设，建立健全和完善县级审计机关网络管理、机房管理、网站管理、数据安全、数据存储、审计现场实施、审计资料管理、计算机设备管理等方面的制度及技术规范。建立健全信息安全和保密工作规章制度，保证信息安全。

 

　　三是加强对审计人员信息化应用情况的督促检查力度，确保审计信息化建设各项目标落到实处。开展OA与AO系统的交互应用，不断完善AO应用的激励和考核机制，促进AO应用人才的脱颖而出。

 

　　八、县级审计机关信息化建设需要上级审计部门和地方党委政府解决哪些问题？

 

　　除了人、才、物外，县级审计机关需要上级审计机关制定信息化建设发展规划和县级审计机关信息化建设指南；开发一些针对湖北省内常用会计软件的审计分析软件，解决AO不能导入读取的缺憾；每年至少一次派1-2名计算机审计专家到县级审计机关授课，现场指导对数据库的审计分析和审计方法撰写。

 

　　县级审计机关信息化建设要得到进一步发展，应当在局内设立“信息管理中心”机构，配备2名计算机专业人才，从事信息化管理和项目计算机审计，因此，需要地方党委政府解决机构编制。

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