2020年审计师考试
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关于内审工作中对沟通存在的哪些误区
来自 审计精选 发布时间：2019-08-12
在审计工作中，交流沟通是非常重要的一个环节，内审工作中更是如此。然而，目前许多的内审工作人员对于沟通的认识存在误区。笔者简单对这些思维误区进行了归类，希望能为各位内审人提供一些参考。
一、沟通误区
（一）避免与审计对象沟通，以保证内部审计的独立性和客观性。
有的内部审计人员认为：无论是在日常工作中还是在审计项目开展过程中，应避免过多地与审计对象接触，否则会在审计期间由于人情、关系等原因而影响审计的独立性和客观性。此外，与审计对象的过多接触，容易给其他人留下不好的印象，产生闲言碎语。这种错误思维产生的原因在于对内审独立性与客观性的理解有偏差。
其实，内部审计的独立性与外审的独立性不同，内审独立性强调的是指组织机构和人员管理上的独立性，属于法人治理结构，与个人的行为并无直接关系；而内部审计的客观性，则取决于审计人员工作时的态度。客观、透明、公正地进行工作，才是内部审计客观性的体现。如果缺乏与被审计对象的沟通，刻意同被审对象拉开距离，则难以在有限的审计时间内真正把握到审计的重点和真实的情况，反而更容易作出不客观、不公正的评价。
（二）审计人员在地位上具有超然性，应当保持权威，不需要与审计对象沟通。
这种错误产生的原因在于对内审工作的定位存在误解。在一个企业中，不论是审计部门也好，生产部门或者销售部门也好，这些部门都只是企业为了更好的经营而主动进行的内部分工，并不存在哪个部门地位超然，哪个部门地位低下。如果出现了各部门地位差异巨大，反而应该是内审部门关注的重点，因为这意味着企业的内部家架构很可能出现了问题，需要重新设计。
值得关注的是，虽然内审人员往往口头上都能够注意到这一问题，但是在实际工作中这个问题出现的频率却很高。具体表现为内审人员不愿主动同被审计对象沟通交流，对审计内容的判断主观臆断，听不进被审计对象的解释和论述，甚至认为被审计对象的解释是狡辩。
（三）审计部门与被审计对象所处地位与角度不同，无法进行沟通持。
根据笔者自身经验，具有事务所工作经验的内审员工更容易犯这个错误。这类员工由于外部审计的经验较为丰富，同时具有优秀的专业知识，往往对自己的判断十分自信，甚至在某些时候会上升到自负的程度，从而在主观上对内审工作产生轻视。具体表现在工作中就是进行所谓的“关门审计”，认为审计人员只能依靠自己的方式，进行取证和分析判断，最后把无可辩驳的证据摆在被审对象面前，来证明对方存在违规行为。
事实上，这是典型的对内审理解过于表面化，还停留在监督纠错的阶段，把自己当做了企业内部的“纪检委”。其实内审工作涉及的双方本质上都是公司的员工，双方的工作目标都是提升公司的经营效果。这种关起门来主动划清界限的工作方式，会导致审计人员与被审对象对立化，不仅不能充分达到内审工作的效果，反而会增加公司的内部成本。
（四）局限于自身所处的机构与环境，忽略与外部专家的沟通
这种情况其实普遍存在于目前我国的内审环境中，但是又没有引起企业的足够重视。随着内部审计理论的不断发展，内审早已从单纯的监督检查，转向于帮助企业进行风险控制，并从外部市场寻找有利于企业发展的标杆。与外部专家的交流是企业掌握行业发展动向、获取相关专业数据的重要方法，有助于内审部门提出优质的审计建议，为管理层进行决策提供高质量的参考。然而由于内部审计主要以企业内部作为审计对象，接触的人员事物一般也局限于企业内部，内审人员很容易在不知不觉中忽视与外界的交流与对接，特别是同外部专家的沟通。
二、如何化解？
（一）作为内审人员如何避免类似情况：
如上文内容所说，关键在于内审人员要认清自身定位与自己工作的最终目的，既不要过于摆高自身，也不要委曲求全。只要大家的大目标达成一致，别的方面自然容易求同存异。
（二）作为企业其他员工，遇到文中所讲的内审人员怎么办：
首先还是要沟通，企业之内，沟通永远是最重要的解决问题的方式，对于部门层级复杂，难以直接面对面沟通的，也要将相关情况及时汇报，避免做“闷葫芦”。部门间的摩擦与隔阂，往往就是从缺少沟通开始的。
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