【工程审计案例】虚假工作量签证单怎么审-中国审计师考试

来自审计精选发布时间：2019-07-30

　　审计疑点：

　　为什么淤泥费用占结算总造价的比例高达70%？

　　签证单的内容真实、可信吗？

　　审计难点：

　　《签证单》已经业主、监理、施工单位现场代表签字确认。

　　审计取证：

　　①查阅地质勘探资料及土壤取样照片。

　　②调阅《验槽（坑）记录表》。

　　③审查《签证单》各标段内容并将其与《验槽（坑）记录表》相同标段的施工记录仔细核对。

　　④走访相关当事人。

　　⑤向当地居民了解建设前的地形、地貌情况。

　　发现问题：

　　①地勘资料显示整条排水管路除部分低洼地带有小部分淤泥外，其余地带地质状况良好。

　　②《验槽（坑）记录表》的记录内容与地勘资料虽然有一定出入，但出入不大。经计算，淤泥比例仅占总挖方量的20%。

　　③《签证单》的签字日期与《验槽（坑）记录表》所注日期整整相差半年，即《签证单》为后补的。

　　④《签证单》的内容与《验槽（坑）记录表》相互矛盾。

　　⑤相关当事人以“工程完工多年，不记得了”为由不予配合。

　　处理意见：

　　鉴于《签证单》与地勘资料、《验槽（坑）记录表》相互矛盾，且属后补资料，我们认为应以原始施工记录《验槽（坑）记录表》作为结算依据。

　　审计成果：

　　为了稳妥起见，带上全部资料当面咨询了有关造价管理部门，取得了他们对审计处理意见的认同，最终审定造价约3300万元，核减1700多万元。

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