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[招标审计案例]逆向思维查证转包|挂靠|虚假招标
来自 审计精选 发布时间：2019-07-25
★案例简介★
★XX工程项目于2016年8月2日开标，12家单位投标，A公司以1130万元中标。
★A公司将工程内容分拆成两部分分别发包给B公司（分包金额620.34万元）、C公司（分包金额451.00万元），分包金额合计1071.34万元，中标金额与分包金额之间的差额为58.66万元。
★查阅招投标资料发现A公司授权投标人代表B某某系B公司法定代表人，A公司中标后由C公司法定代表人C某某缴纳2万元中标费。
★查证结果★
★依据《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）》“第七条，存在下列情形之一的，属于转包：（二）施工总承包单位或专业承包单位将其承包的全部工程肢解以后，以分包的名义分别转给其他单位或个人施工的……”，认定A公司行为属于转包。
★依据《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）》“第十条，本办法所称挂靠，是指单位或个人以其他有资质的施工单位的名义，承揽工程的行为。前款所称承揽工程，包括参与投标、订立合同、办理有关施工手续、从事施工等活动”，认定B公司行为属于挂靠。
★A公司所属单位招标投标网2016年12月16日中标结果公示显示B公司、C公司分别为分包项目的中标候选人。查阅A公司中标工程的项目监理周报，显示同期中标工程主体工程接近完工。即A公司在通过邀请招标选商方式分包时，分包项目均已经实施。即A公司与B公司、A公司与C公司签订的分包项目虚假招投标。
★查证方法★
★在查阅评标结果报告的时候，最初也只是按照分包未备案的预期来查证。发现A公司在招标人市场第一次参加投标即能在12家潜在投标人中脱颖而出，逆向思考A公司距离中标项目实施地千里之遥，属于在零基础、完全陌生的环境中，如何才能有效益的顺利完工？为了降低成本、分摊风险只能分包项目。
★在查证过程中发现：A公司和招标人一样，有相同的管理模式即招标人和A公司开展招标管理工作的套路是一样的。基于这种假设，分包项目也会通过招标的方式选商，既然分包项目会招标就有招标公告和中标公告。利用XX工程项目中的关键词结合项目工期等设置时间区间，很容易查实了分包信息如分包单位、分包金额、分包时间等信息。
★然后，转包、挂靠、分包项目虚假招标等违法、违规问题全都暴露出来。
★后续处理★
★依据《招标投标法实施条例》、合同条款有关约定，A公司中标金额10%的质保金1XX万元冲抵违约金。
★依据市场管理办法A公司、B公司、C公司被列市场处理单位
查证问题几点感悟：
一是大处着眼、小处着手，从风险管理的角度优先识别并关注影响大的方面；
二是大胆怀疑、小心求证，换位思考如何解决突出的矛盾或困难。
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