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2019初级审计师考试《理论与实务》章节试题十二

2019初级审计师专业技术资格考试《审计理论与实务》章节练习题第十二章审计管理
 
  (第一部分)第十二章审计管理
 
  一、单项选择题
 
  1、审计组为了完成审计项目任务,从送达审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排是:
 
  A、审计项目计划
 
  B、审计方案
 
  C、审计工作方案
 
  D、审计实施方案
 
  【正确答案】D
 
  【答案解析】审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务,从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。
 
  【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】
审计师考试题
  2、下列关于审计管理的说法中,正确的是:
 
  A、审计管理贯穿于审计业务活动的始终
 
  B、审计管理贯穿于审计计划阶段
 
  C、审计管理贯穿于审计实施阶段
 
  D、审计管理贯穿于审计报告阶段
 
  【正确答案】A
 
  【答案解析】
 
  【该题针对“审计管理概述”知识点进行考核】
 
  3、下列各项中,不属于审计风险控制方法的是:
 
  A、提高审计人员的业务水平
 
  B、参照执行审计准则
 
  C、保持审计的独立性
 
  D、聘请法律顾问
 
  【正确答案】B
 
  【答案解析】自我保护法---提高审计业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理部门说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法----指审计人员应尽量分解引发风险的责任,将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法----针对不可控风险。
 
  【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】
 
  4、下列有关审计风险的表述,正确的是:
 
  A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段
 
  B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险
 
  C、审计风险是客观存在的,但具有潜在性
 
  D、审计风险可以控制,并且能完全消除
 
  【正确答案】C
 
  【答案解析】审计风险----审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见,从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险的基本特征:1.审计风险客观存在,不以审计人员的意志为转移。2.审计活动自始至终存在着审计风险。3.审计风险具有潜在性。4.审计风险可以控制。
 
  【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】
 
  5、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见,从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为:
 
  A、固有风险
 
  B、控制风险
 
  C、抽样风险
 
  D、审计风险
 
  【正确答案】D
 
  【答案解析】无论是国家审计、内部审计,还是社会审计,都有可能发表错误审计意见或作出错误的审计结论,由此承担相应的责任。
 
  【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】
 
  6、从不同的影响因素考虑,可将审计风险完整的划分为:
 
  A、固有风险和控制风险
 
  B、固有风险和检查风险
 
  C、被审计单位的重大错报风险和检查风险
 
  D、控制风险和检查风险
 
  【正确答案】C
 
  【答案解析】审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险,其中前两项可合并称为被审计单位的重大错报风险。
 
  【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】
 
  7、下列关于审计档案管理的说法中,错误的是:
 
  A、审计机关工作人员不得损毁、丢失、涂改审计档案
 
  B、对已超过保管期限的审计档案可以直接销毁
 
  C、审计机关应按国家有关规定配备必要的设施和设备确保审计档案的安全
 
  D、审计档案的保管期限由审计机关业务部门负责划定
 
  【正确答案】B
 
  【答案解析】对已超过保管期限的审计档案,审计机关应按有关规定成立鉴定小组定期进行鉴定,准确地规定档案的存毁。确无保存价值的,应对相关审计档案进行登记造册,经审计机关分管负责人批准后销毁。
 
  【该题针对“审计档案管理”知识点进行考核】
 
  二、多项选择题
 
  1、下列各项中,体现了审计质量管理中的质量检查控制法的有:
 
  A、审计机关检查建立和执行审计质量控制制度的情况
 
  B、内审职业组织开展质量检查和指导
 
  C、会计师事务所行业同业检查
 
  D、会计师事务所自身的质量控制体系
 
  E、对重要审计实施方案的逐级审批制度
 
  【正确答案】ABCD
 
  【答案解析】选项E体现的是关键点质量控制法。
 
  【该题针对“审计质量管理”知识点进行考核】
 
  2、下列各项中,属于审计质量全面管理的有:
 
  A、审计的一般管理
 
  B、审计的业务管理
 
  C、外部管理
 
  D、内部管理
 
  E、多层次管理
 
  【正确答案】AB
 
  【答案解析】全面管理的内容主要包括两个方面,一是一般管理,二是业务管理。
 
  【该题针对“审计质量管理”知识点进行考核】
 
  3、审计质量管理的方法包括:
 
  A、分层次分阶段质量控制法
 
  B、关键点质量控制法
 
  C、质量检查控制法
 
  D、多层次管理
 
  E、全面管理
 
  【正确答案】ABC
 
  【答案解析】多层次管理和全面管理是质量管理的方式,不符合题意。
 
  【该题针对“审计质量管理”知识点进行考核】
 
  4、年度审计项目计划一经下达,审计项目组织和实施单位应确保完成,不得擅自变更,遇到下列情形,可以按照原审批程序调整的有:
 
  A、本机政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目
 
  B、本级审计机关临时安排或授权审计项目
 
  C、突发重大公共事件需要进行审计
 
  D、原定审计项目的被审计单位发生重大变化,导致原计划无法实施
 
  E、需要变更审计项目实施单位
 
  【正确答案】ACDE
 
  【答案解析】选项B,应是上级审计机关临时安排或授权审计项目。
 
  【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】
 
  5、下列关于审计项目计划的说法中,正确的有:
 
  A、审计项目计划是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排
 
  B、审计项目计划一般包含上级审计计划统一组织项目、授权项目、领导交办项目,但不包括自行安排的项目
 
  C、审计项目可以是对一个单位的审计,也可以是一个跨单位的项目,但是不能是一个单位的某一种活动
 
  D、审计项目计划管理实行统一领导,分级负责制
 
  E、编制项目计划,首先要调查审计需求
 
  【正确答案】ADE
 
  【答案解析】选项B,审计项目计划一般包含上级审计计划统一组织项目、授权项目、领导交办项目、自行安排的项目等;选项C,审计项目可以是对一个单位的审计,也可对一个单位的某一种活动的,还可以是对一个跨单位、跨部门的项目。
 
  【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】
 
  6、按照审计计划的作用不同,审计计划可以分为:
 
  A、审计项目计划
 
  B、国家审计计划
 
  C、内部审计计划
 
  D、审计方案
 
  E、社会审计计划
 
  【正确答案】AD
 
  【答案解析】按照审计计划编制机构划分,可以分为:国家审计计划、内部审计计划、社会审计计划;按照审计计划作用的不同,可以分为:审计项目计划、审计方案。
 
  【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】
 
  7、下列关于审计管理的说法中,错误的有:
 
  A、审计管理基础工作包括审计方法管理、审计手段管理、审计信息管理等,不包括对审计人员的管理
 
  B、审计管理要服从审计目标
 
  C、审计管理仅限于审计实施阶段
 
  D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
 
  E、审计风险管理是审计的重要内容之一
 
  【正确答案】AC
 
  【答案解析】审计管理要注重对审计人员的管理,审计业务的质量高低和审计工作效率的高低在很大程度上取决于审计人员的素质高低,故选项A的说法是不正确的;审计管理要贯穿于审计业务活动的始终,包括审计计划、审计组织、审计实施、审计报告等各项工作,故选项C的说法也是不正确的。
 
  【该题针对“审计管理概述”知识点进行考核】
 
  8、下列各项中属于控制审计风险方法中自我保护法的做法有:
 
  A、提高审计人员的业务水平
 
  B、签订业务约定书,取得管理当局说明书
 
  C、建立风险基金制度
 
  D、聘请法律顾问
 
  E、加强审计质量控制
 
  【正确答案】ABE
 
  【答案解析】选项CD是风险承受法的措施。
 
  【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】
 
  9、对于可以控制的审计风险,审计人员应该采取必要的措施加以防范,主要的做法有:
 
  A、遵守审计准则
 
  B、保持审计的独立性
 
  C、加强审计质量控制
 
  D、提高审计人员的业务水平
 
  E、对被审单位进行调查评价,了解是否具备审计基本条件
 
  【正确答案】ABCD
 
  【答案解析】这里考查审计风险的控制方法。
 
  【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】
 
  10、下列关于审计档案的说法中,正确的有:
 
  A、审计档案应按审计项目立卷,不得几个审计项目合并立为一个卷
 
  B、一个审计项目只能立一个卷
 
  C、审计档案的借阅仅限于审计机关内部借阅
 
  D、审计档案的借阅仅限于审计机关内部,如有特殊情况的,须经档案管理部门主管领导批准
 
  E、审计档案的规档时间不得迟于该审计项目结束后的次年4月底
 
  【正确答案】ACE
 
  【答案解析】审计档案按审计项目立卷,一个项目可以立一个卷或若干卷,不得将几个审计项目合并立为一个卷,选项B不正确;审计档案的借阅仅限于在审计机关内部,审计机关以外的单位不得查阅。有特殊情况需查阅审计档案或要求出具审计档案证明的,须经该审计机关主管领导批准,选项D不正确。
 
  【该题针对“审计档案管理”知识点进行考核】

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