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优秀审计师的审计提问之道-刨根问底

  最优秀的审计师知道,有时与客户进行面谈需要“打破规则”。对于审计师来说,没有什么技能比知道如何问正确的问题更重要了。掌握了有效的提问技巧,我们就可以建立融洽的关系,加强理解,鼓励开放。而没有这些技能,我们可能会破坏工作关系或忽视基本信息。
 
  即使是世界上最好的分析技巧,如果我们因为提问技巧的错误而无法发现我们需要的信息,那也是没有用的。这就是为什么大多数审计师都接受审计访谈技巧的正式培训。培训是必不可少的,因为它可以为内审人员提供重要的访谈规则。
 
  但最优秀的审计师也知道,有时我们需要“打破规则”。你可能听说过,审计师应该努力提出开放式的问题,以保持对话的进行,并具备更多的洞察力。你可能也听说过,审计师应该以轻描淡写的方式开始进行审计访谈,寻求一致意见,并保持积极的语气。总的来说,这些规则提供了极好的建议。但在某些情况下,遵守这些规则可能弊大于利。
审计师
  一、开放式提问or封闭式提问?
 
  人们通常认为,开放式问题比封闭式问题更有效。特别是当你和你的客户建立起坦诚、信任的关系,并且你们计划谈论的话题不具威胁性。但最近的研究表明,发问者(不论职业)在提问前评估讨论是更具有合作性还是竞争性是很重要的。
 
  最近,《哈佛商业评论》的IdeaCast播客提供了一个购买二手iPod的例子。它在开放式调查的结果中指出,“跟我说说这款iPod的历史”与“这款iPod是否有过损坏?”两种提问方式可能会带来截然不同的后果。在“竞争性”面谈中,或者当客户似乎在回避问题时,开放式的提问可能会使回答者因为遗漏或疏忽导致谎言。
 
  二、按正确的顺序提问
 
  以轻松、没有威胁性的问题开始一次审计采访似乎是很自然的。通常,这种方法也是值得推荐的,因为它有助于使客户放心。但有时候,先问最简单的问题可能是个错误。新的研究表明,如果你以更敏感、更有侵扰性的问句开头,人们可能会更充分地回答问题。
 
  《消费者研究杂志》的一篇报告称,当问题的侵扰程度逐渐降低时,人们更愿意透露敏感信息,因为后续问题的侵扰性相对较小。研究人员指出,如果你从一开始提问,“你曾经幻想过对某人做可怕的事情吗?”接着再问:“当你身体健康的时候有没有请过病假?”就显得不那么吓人了。(我不建议对这两个问题进行审计访谈,只是举一个例子。)
 
  这种提问方式的风险在于,首先以最棘手的问题开始讨论很有可能威胁到与客户的关系。因此在第一次审计访谈中,这可能不是你应该使用的一种策略。但每次你计划与客户见面时,考虑好问题的最佳顺序是很重要的。
 
  三、做好充足的准备,问更多问题
 
  当我们问出已经知道答案的问题时,我们浪费了每个人的时间,并可能会激怒客户。然而,尽管提出错误的问题是关系的杀手,但大多数审计师实际上可以通过提出更多的问题来改善客户关系。《人格与社会心理学杂志》研究称:问更多问题的人更讨人喜欢。明智的提问可以建立信任和共情的纽带,从而产生更好的审计结果。
 
  在最近一期的《哈佛商业评论》的中两位研究谈判和组织行为学的研究人员指出,人们经常避免问问题,担心自己看上去无知或无礼。但研究人员表示,提问“促进了学习和思想交流,促进了创新和绩效的提高,在团队成员之间建立了融洽和信任,它还可以通过发现不可预见的陷阱和风险来减轻业务风险。”
 
  虽然,研究人员并没有专门写关于审计的文章,但这正是我们都在努力实现的目标。
 
  关键在于,即使我们知道有效访谈技巧的基本规则,这些规则也可能有例外的情况。有效的访谈不仅仅是询问信息,它更是艺术和科学的混合体,可以决定审计事业的成败。因此,优秀的审计师需要终身学习、练习此项技能并在每一次客户会议前做好充分的准备。

  【中国审计师考试网审计菌寄语】书上有路勤为径,学海无涯苦作舟!祝你学习进步,考试顺利!


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