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[审计工作笔记]如何提高审计工作时效性

  “天时、地利、人和”中,“天时”排名第一,“人和”排名最后。
 
  在开展审计工作时,恰到好处的审计节点,往往会带来意想不到的审计成效。
 
  而事后诸葛亮的审计工作,往往会受到管理层等利益相关者的诟病,并对审计成效带来风险。
审计工作
  万达高管被抓事件,据传是万达审计部立了大功。
 
  表面来看,万达审计部被万达人视为“又敬、又怕”的部门。
 
  其实不然……万达高管犯事绝对不是第一次或唯一的一次,历次高管钻漏洞事项,审计部门未发现?还是知情不报?还是知情晚报?不管是哪种情况,万达审计部均存在审计工作时效性的风险!
 
  何谓时效性?
 
  同一件事物在不同的时间具有很大的性质上的差异,这个差异性叫时效性。
 
  时效性影响着决策的生效时间,可以说是时效性决定了决策在那些时间内有效。
 
  审计工作的时效性亦是如此!
 
  与实时审计相对应的首先是事后审计。
 
  以工程项目审计为例,参建单位众多和建设过程复杂,如建设单位、承包商、供应商、设计单位、监理单位等多家单位;建设过程含立项、勘察设计、前期报批手续、工程招标、合同签订、施工管理、工程变更、工程验收、工程结算、工程决算等复杂过程。
 
  事后审计,通常只能预防同样的损失再次发生,却无法挽回损失,因时效性差,难以体现审计监督的及时性和有效性。
 
  事后审计,因时过境迁,不仅难以发现现场管理中的各种问题,即使发现了一些问题,如勘察设计深度不够、招标失控、合同条款不细致不合理、对参建方监管不力等现象,但均已形成事实,也难以补救。
 
  事后审计,影响力相当有限,对管理不规范造成利益流失等现象,无法及时提出审计意见堵塞漏洞。
 
  事后审计,只能将有关工作量签证单、验收单等本应加以审计的资料作为审计依据,使资料背后的许多违法、违纪问题经审计披上了合法、合规的外衣,产生了审计风险。
 
  如何提高审计工作时效性?
 
  一是要提高审计发现问题的及时性。
 
  审计中要围绕推广“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核查、精确定位”的数字化审计方式,提高运用大数据审计分析等信息化技术核查问题、评价判断、宏观分析的能力,为审计工作的顺利开展打下坚实的基础。
 
  二是要提高审计成果应用的及时性。
 
  审计发现的问题应及时的转化为审计成果进行应用。比如:招标过程中发现了串通投标现象、虚假招标现象、虚假资料骗取中标现象,应该第一时间运用审计成果,规避相应的风险,而不应该生米做成熟饭后再进行审计整改,必然会提高审计整改成本和影响审计成效。
 
  三是要把握审计成果运用的时机性。
 
  战场上战机稍瞬即逝说明战机的时效性非常高,审计成果运用方面亦是如此。在万达高管被抓之前,审计部若能早日发现并堵塞管理漏洞,相信审计成效应该更显著。《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)第22条明确“审计机关在审计中,特别是在国家机关、事业单位和国有企业三级以下单位审计中,应当有效利用内部审计力量和成果。对内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。”
 
  四是要重视审计发现问题整改的时效性。
 
  审计工作中应当在查找问题的同时,更加注重在服务上做文章,在督促被审计单位整改问题、促进规范化管理、服务领导宏观决策上下功夫。在审计实施过程中强调审计问题整改的时效性,“审、帮、促”相结合,努力提升成果运用实效。

  【中国审计师考试网审计菌寄语】学在苦中求,艺在勤中练。不怕学问浅,就怕志气短。才华是血汗的结晶。才华是刀刃,辛苦是磨刀石。祝你学习进步!工作顺利!


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