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[审计现场管理]审计第三步:解决问题怎么改

  查出问题是审计工作的首要方面,分析问题是为处理审计发现的问题提供参考依据,审计工作的落脚点最终是在查出问题、分析问题的基础上,提出有深度、可执行的高质量整改意见,促进审计发现的问题得到纠正和解决,促进被审计单位的管理更加规范,从而带来管理效率的提升和管理效益的增加。审计整改“三不放过”原则即“制度未完善不放过、资金未追回不放过、责任未落实不放过”。
 
  对于审计发现问题处理的具体方式主要有三种:对一般性问题会要求被审计单位直接改正,立查立改;对违法违纪问题会移送处理;对普遍性问题要求完善体制机制和管理制度。在决定采取哪种方式时,需要考虑发现问题的严重程度,按照“三个区分开来”原则“审慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与失职渎职、探索实践与以权谋私”,结合审计工作实际如何在问题处理中把握和运用“三个区分开来”?需要审计人员进一步提高审计的敏感度和处理问题的能力。
审计工作
  案例分析:
 
  N年前,合规职能部门发出通知公告要求XXX类工程必须招标。该要求是在业主部门从不招标的惯例做法到全部招标的突然转变,业主部门需要一点时间去适应和调整,“一刀切”带来的结果可能会出现各种各样的问题。
 
  第一步:明晰问题是什么?
 
  比如:实施招标的初期出现了部分已完工项目被迫重新履行招标程序,即出现了招标人与投标人从头到尾都在配合走招标程序的现象即虚假招标的违法行为。
 
  第二步:分析问题为什么?
 
  该类工程属于常规项目,不需要特别复杂的技术,项目金额差异较大,部分项目达到招标限额,部分项目可以不招标;加上业主生产压力大,工作节奏快,管理的环节较多,管理人员的资源明显不足;关键是该项目属于主体工程承前启后的关键环节,若处理不到位给业主及后期工程利益相关方带来巨大的损失浪费……
 
  第三步:解决问题怎么改?
 
  针对XXX类工程的特点,若一项一项的单独招标,存在时间来不及影响生产进程且招标的效果不太明显的实际情况,审计人员和合规职能部门、业主部门多次召开会议协商解决该问题,最终达成一致意见“采用按照中标排名顺序,承包商依次选择具体标段”的做法。既解决了依法招标的合法合规问题,又给生产部门减负且提高了生产组织的管理效率,受到各利益相关方的普遍欢迎。

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