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【工程审计案例】虚假工作量签证单怎么审

  审计疑点:
 
  为什么淤泥费用占结算总造价的比例高达70%?
 
  签证单的内容真实、可信吗?
 
  审计难点:
 
  《签证单》已经业主、监理、施工单位现场代表签字确认。
 
  审计取证:
 
  ①查阅地质勘探资料及土壤取样照片。
 
  ②调阅《验槽(坑)记录表》。
 
  ③审查《签证单》各标段内容并将其与《验槽(坑)记录表》相同标段的施工记录仔细核对。
 
  ④走访相关当事人。
 
  ⑤向当地居民了解建设前的地形、地貌情况。
工程审计
  发现问题:
 
  ①地勘资料显示整条排水管路除部分低洼地带有小部分淤泥外,其余地带地质状况良好。
 
  ②《验槽(坑)记录表》的记录内容与地勘资料虽然有一定出入,但出入不大。经计算,淤泥比例仅占总挖方量的20%。
 
  ③《签证单》的签字日期与《验槽(坑)记录表》所注日期整整相差半年,即《签证单》为后补的。
 
  ④《签证单》的内容与《验槽(坑)记录表》相互矛盾。
 
  ⑤相关当事人以“工程完工多年,不记得了”为由不予配合。
 
  处理意见:
 
  鉴于《签证单》与地勘资料、《验槽(坑)记录表》相互矛盾,且属后补资料,我们认为应以原始施工记录《验槽(坑)记录表》作为结算依据。
 
  审计成果:
 
  为了稳妥起见,带上全部资料当面咨询了有关造价管理部门,取得了他们对审计处理意见的认同,最终审定造价约3300万元,核减1700多万元。

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